Φουσκωμένα έως 34% τα εκκαθαριστικά των ελεύθερων επαγγελματιών

Όποιοι τολμήσουν να το αμφισβητήσουν, θα μπλέξουν και με εξονυχιστικούς ελέγχους της εφορίας, σε καταθέσες.εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία όχι μόνο των ιδίων αλλά και των συζύγων και των τέκνων τους.

Το ελάχιστο εισόδημα για το οποίο φορολογούνται οι ελεύθεροι επαγγελματίες προσδιορίζεται με βάση τον κατώτατο μισθό που ισχύει το οικείο φορολογικό έτος.

Για το φορολογικό έτος 2025, τα ποσά του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος που προσυμπλήρωσε η ΑΑΔΕ στα έντυπα Ε1 και Ε3 των ελευθέρων επαγγελματιών και των αυτοαπασχολούμενων είναι αυξημένα κατά 6%, όση ήταν και η περυσινή αύξηση του κατώτατου μισθού.

Όπως προκύπτει από τις πρώτες δηλώσεις που εκκαθαρίστηκαν, η αύξηση του ελάχιστου εισοδήματος κατά 6% οδηγεί σε αύξηση του φόρου εισοδήματος έως και 33,8%.

Σημειώνεται, πως όσοι διαφωνούν με τα τεκμαρτά εισοδήματα που προσδιόρισε η ΑΑΔΕ, μπορούν να τα αμφισβητήσουν υποβάλλοντας αίτημα φορολογικού ελέγχου συμπληρώνοντας τους κωδικούς 443-444».

Πόσα είναι τα ελάχιστα εισοδήματα

Με βάση τον κατώτατο μισθό (πού ίσχυε πέρυσι) το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα του φορολογικού έτους 2025, (που αποτελεί τη βάση υπολογισμού και αυξομειώνεται αναλόγως με διάφορες παραμέτρους) αυξήθηκε από 11.620 ευρώ που ήταν το 2024, σε 12.320 ευρώ (880 ευρώ Χ 14 μήνες) το 2025.

Στο πλαίσιο αυτό, ο επαγγελματίας που ασκεί τη δραστηριότητα για 6 χρόνια, θα φορολογηθεί για ελάχιστο εισόδημα 13.552 ευρώ, από 11.620 πέρυσι και ο φόρος που θα του βεβαιωθεί θα ανέλθει σε 1.681 ευρώ από 1.256 ευρώ πέρυσι, αυξημένος κατά 33,8%. Παράλληλα:

• Για τους επαγγελματίες που βρίσκονται στο 4ο έτος άσκησης δραστηριότητας, ισχύει ελάχιστο όριο φορολογητέου εισοδήματος μειωμένο κατά 67%, σε σύγκριση με το βασικό ποσό. Το τεκμαρτό εισόδημα για τους εν λόγω επαγγελματίες αυξήθηκε σε 4.107 ευρώ (12.320 - 67%) έναντι 3.873 ευρώ (11.620 - 67%).
• Για όσους επαγγελματίες ασκούν δραστηριότητα λιγότερα από 4 έτη, δεν ισχύει το αντικειμενικό σύστημα φορολόγησης και φορολογούνται με βάση τα καθαρά κέρδη που δηλώνουν.
• Για τους επαγγελματίες που βρίσκονται στο 5ο έτος άσκησης δραστηριότητας, το ελάχιστο εισόδημα μειώνεται κατά 33%, οπότε για το 2025 αυξήθηκε σε 8.213 ευρώ από 7.747 το 2024.
• Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για 7 έως 9 έτη ισχύει προσαύξηση του βασικού τεκμαρτού ποσού κατά 10%, οπότε το ποσό αυτό διαμορφώθηκε σε 13.552 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 12.782 ευρώ που ήταν το φορολογικό έτος 2024.
• Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για 10 έως 12 έτη, το βασικό τεκμαρτό ποσό αυξάνεται κατά 20% και διαμορφώθηκε σε 14.907 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 14.060 ευρώ το φορολογικό έτος 2024.
• Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για περισσότερα από 12 έτη, η προσαύξηση ανέρχεται στο 30%, και το τεκμαρτό ποσό αυξάνεται στα 15.106 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 14.196 ευρώ για το φορολογικό έτος 2024.

Αν υπάρχει προσωπικό

Όταν η ατομική επιχείρηση έχει και υπαλλήλους, το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημά του, όπως προκύπτει από την ανωτέρω διαδικασία, προσαυξάνεται:

• Κατά το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού, με ανώτατο όριο προσαύξησης τις 15.000 ευρώ.
• Κατά το 5% της τυχόν επιπλέον διαφοράς του ετήσιου κύκλου εργασιών της επιχείρησης από τον μέσο όρο ετήσιου κύκλου εργασιών όλων των επιχειρήσεων που ασκούν την ίδια δραστηριότητα βάσει Κωδικού Αριθμού Δραστηριότητας. Η προσαύξηση της περίπτωσης αυτής δεν υπολογίζεται όταν ο μέσος όρος του ετήσιου κύκλου εργασιών του αντίστοιχου Κ.Α.Δ. δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ ή όταν το πλήθος των επιτηδευματιών που υπάγονται στον συγκεκριμένο Κ.Α.Δ. δεν υπερβαίνει τους 30.

Το ποσό που προσδιορίζεται με βάση τα παραπάνω συγκρίνεται με τον μέγιστο καταβαλλόμενο ετήσιο μισθό σε εργαζόμενο της επιχείρησης και το μεγαλύτερο μεταξύ των δύο ποσών λαμβάνεται υπόψη ως το τελικό ποσό του ελαχίστου ετησίου τεκμαρτού φορολογητέου εισοδήματος της επιχείρησης.

Ποιοι εξαιρούνται

Για το φορολογικό έτος 2025 εξαιρούνται από την τεκμαρτή φορολόγηση ή μειώνεται το τεκμαρτό βάρος για τις ακόλουθες κατηγορίες φορολογουμένων:

• Οι νέες μητέρες που ασκούν ελεύθερο επάγγελμα κατά το έτος γέννησης του παιδιού τους και στα επόμενα δύο χρόνια. Συγκεκριμένα, η απαλλαγή για τις νέες μητέρες επαγγελματίες από το τεκμαρτό εισόδημα θα ισχύσει άμεσα από τα εισοδήματα του 2025 (δηλώσεις 2026), καθώς και για τα εισοδήματα του 2026 και 2027 που θα φορολογηθούν τα έτη 2027 και 2028.
• Μειώνονται κατά 50% τα τεκμαρτά εισοδήματα που προκύπτουν με τα αντικειμενικά κριτήρια για τις ατομικές επιχειρήσεις που εδρεύουν σε οικισμούς από 501 έως 1.500 κατοίκους, με εξαίρεση τους οικισμούς της Αττικής.
• Μειώνεται το τεκμαρτό εισόδημα κατά 30% για τους πωλητές προϊόντων σε λαϊκές αγορές. Το μέτρο ισχύει για τα εισοδήματα του 2025 που θα φορολογηθούν φέτος.

Επίσης, ισχύουν και φέτος οι απαλλαγές από τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης για:

• Αγρότες, ανεξαρτήτως μεγέθους δραστηριότητας.
• Ελεύθερους επαγγελματίες με «μπλοκάκι», εφόσον συνεργάζονται με έως τρεις εργοδότες.
• Άτομα με αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%, λόγω περιορισμένης επαγγελματικής ικανότητας.
• Καφενεία σε κοινότητες έως 500 κατοίκων ή σε νησιά κάτω των 3.100 κατοίκων.
• Ασφαλιστικούς διαμεσολαβητές που συνεργάζονται με έως δύο ασφαλιστικές εταιρείες και έχουν δηλώσει ως επαγγελματική έδρα την κατοικία τους.
• Νέους επαγγελματίες κατά τα τρία πρώτα έτη από την έναρξη δραστηριότητας.

 
Το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50% για τις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Επαγγελματίες με ποσοστό αναπηρίας 67%–79%.
• Μονογονεϊκές οικογένειες με ανήλικα τέκνα, εφόσον αποδεικνύεται η αποκλειστική επιμέλεια.
• Γονείς εξαρτώμενων τέκνων με αναπηρία τουλάχιστον 67%.
• Πολύτεκνες οικογένειες, για την ενίσχυση της οικογενειακής συνοχής.
• Εκμεταλλευτές ταξί με ποσοστό ιδιοκτησίας στο όχημα έως 25%.
• Εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων.