Σε 11 ανέρχονται οι χώρες που δεν συνεργάζονται στον φορολογικό τομέα με την Ευρωπαϊκή Ένωση, ενώ οι συνεργάσιμες ανέρχονται σε 75 και άλλες 9 είναι στο δρόμο της συμμόρφωσης με τους κανόνες της ΕΕ.
Μέσω της διαδικασίας αυτής και της κατάρτισης του «ενωσιακού καταλόγου», η ΕΕ επιδιώκει να ενθαρρύνει άλλα Κράτη να εφαρμόζουν πρότυπα χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης για την αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής σε παγκόσμιο επίπεδο.
Η κατάρτιση του καταλόγου βασίζεται σε ενδελεχή διαδικασία ελέγχου, αξιολόγησης και παρακολούθησης σύμφωνα με αντικειμενικά, σαφή και διεθνώς αποδεκτά κριτήρια.
Ως αποτέλεσμα της ανάληψης δεσμεύσεων, πολλές δικαιοδοσίες έχουν λάβει σημαντικά μέτρα για να σταματήσουν τις επιζήμιες φορολογικές πρακτικές και να βελτιώσουν τη φορολογική διαφάνεια σε παγκόσμιο επίπεδο.
Ο εν λόγω κατάλογος επικαιροποιείται δύο φορές τον χρόνο, ώστε να αντικατοπτρίζει τις αλλαγές στις φορολογικές πολιτικές και στο επίπεδο συνεργασίας των διαφόρων περιοχών δικαιοδοσίας και έτσι, διασφαλίζεται ότι παραμένει επίκαιρος και ακριβής με την πάροδο του χρόνου.
Σύμφωνα δε, με την οδηγία του Συμβουλίου της ΕΕ, τα θεσμικά όργανα και τα κράτη μέλη της ΕΕ πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τον «ενωσιακό κατάλογο»:
- στην εξωτερική πολιτική
- στην αναπτυξιακή συνεργασία
- στις οικονομικές σχέσεις με τρίτες χώρες.
Επιπλέον, απαγορεύεται η διοχέτευση κεφαλαίων από διάφορα μέσα της ΕΕ προς οντότητες σε καταχωρισμένες χώρες, όπως είναι κονδύλια που προέρχονται από:
- το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη (ΕΤΒΑ)
- το Ευρωπαϊκό Ταμείο Στρατηγικών Επενδύσεων (ΕΤΣΕ)
- την εντολή εξωτερικής δανειοδότησης (ΕΕΔ)
- το γενικό πλαίσιο για την τιτλοποίηση.
Παράλληλα οι συνέπειες που έχουν όσοι φορολογούμενοι της ΕΕ συναλλάσσονται με φορολογούμενους των χωρών που δεν είναι «φορολογικά συνεργάσιμες» είναι οι ακόλουθες:
- Δεν μπορούν να εκπέσουν τις δαπάνες που καταβλήθηκαν προς φυσικό ή νομικό πρόσωπο φορολογικό κάτοικο του κράτους αυτού, εκτός εάν ο φορολογούμενος αποδείξει ότι οι δαπάνες αυτές αφορούν πραγματικές και συνήθεις συναλλαγές και δεν έχουν ως αποτέλεσμα τη μεταφορά κερδών ή εισοδημάτων ή κεφαλαίων με σκοπό τη φοροαποφυγή ή τη φοροδιαφυγή.
- Δεν ισχύουν οι εξαιρέσεις από τον Ειδικό Φόρο Ακινήτων, για ακίνητα στην Ελλάδα τα οποία που ανήκουν σε εξωχώριες εταιρείες.
Οι συνεργάσιμες
Οι 75 φορολογικά συνεργάσιμες με την ΕΕ, χώρες είναι οι ακόλουθες:
- Αλβανία
- Ανδόρα
- Αργεντινή
- Αρμενία
- Αρούμπα
- Αυστραλία
- Μπαχάμες
- Μπαχρέιν
- Μπαρμπέιντος
- Βερμούδες
- Μποτσουάνα
- Βοσνία και Ερζεγοβίνη
- Βραζιλία
- Πράσινο Ακρωτήριο
- Καναδάς
- Νήσοι Κάιμαν
- Χιλή
- Κίνα
- Κολομβία
- Νήσοι Κουκ
- Ντομίνικα
- Φερόες Νήσοι
- Γεωργία
- Γροιλανδία
- Γρενάδα
- Γκέρνζι
- Χονγκ Κονγκ
- Ισλανδία
- Ινδία
- Ινδονησία
- Νήσος του Μαν
- Ισραήλ
- Τζαμάικα
- Ιαπωνία
- Τζέρζι
- Ιορδανία
- Κορέα
- Λιχτενστάιν
- Μακάο
- Μαλαισία
- Μαλδίβες
- Νήσοι Μάρσαλ
- Μαυρίκιος
- Μεξικό
- Μονακό
- Μογγολία
- Μαυροβούνιο
- Μοντσεράτ
- Μαρόκο
- Ναμίμπια
- Ναούρου
- Νέα Καληδονία
- Νιούε
- Βόρεια Μακεδονία
- Νορβηγία
- Ομάν
- Περού
- Κατάρ
- Άγιος Χριστόφορος και Νέβις
- Αγία Λουκία
- Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες
- Άγιος Μαρίνος
- Σαουδική Αραβία
- Σερβία
- Σινγκαπούρη
- Νότια Αφρική
- Νότια Κορέα
- Ελβετία
- Ταϊβάν
- Ταϊλάνδη
- Τυνησία
- Νήσοι Τερκς και Κάικος
- Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
- Ουρουγουάη
- ΗΠΑ
Οι ημι-συνεργάσιμες
Οι χώρες που συνεργάζονται με την ΕΕ αλλά εκκρεμεί η εκπλήρωση δεσμεύσεών τους είναι:
- Αντίγκουα και Μπαρμπούντα
- Μπελίζ
- Βρετανικές Παρθένες Νήσοι
- Κόστα Ρίκα
- Κουρασάο
- Εσουατίνι
- Σεϋχέλλες
- Τουρκία
- Βιετνάμ
Δεν συνεργάζονται
Οι χώρες που δεν συνεργάζονται με την ΕΕ ή δεν έχουν εκπληρώσει πλήρως τις δεσμεύσεις τους είναι οι ακόλουθες:
- Αμερικανική Σαμόα
- Ανγκουίλα
- Φίτζι
- Γκουάμ
- Παλάου
- Παναμάς
- Ρωσία
- Σαμόα
- Τρίνινταντ και Τομπέιγκο
- Αμερικανικές Παρθένες Νήσοι
- Βανουάτου
